Odpowiedzialność podatkowa i karna skarbowa osób zarządzających – przestępstwa karne skarbowe i managerskie
Celem szkolenia jest zaprezentowanie oraz omówienie kluczowych zasad odpowiedzialności karnoskarbowej oraz instytucji umożliwiających uniknięcie tej odpowiedzialności.
W trakcie szkolenia szczególną uwagę poświęcimy zagadnieniom takim jak: najczęściej występujące przestępstwa, zasady odpowiedzialności sprawców i współsprawców, terminy przedawnienia oraz efektywność składania czynnego żalu czy dobrowolnego poddawania się odpowiedzialności karnoskarbowej.
Tematy te będą analizowane w kontekście najczęstszych błędów w rozliczeniach podatkowych, szczególnie w odniesieniu do podatku VAT, który jest przedmiotem największej liczby postępowań. Szkolenie jest skierowane głównie do osób odpowiedzialnych za rozliczenia podatkowe w firmach (księgowi, dyrektorzy finansowi), a także do przedsiębiorców i ich kadry kierowniczej (osoby prowadzące działalność gospodarczą, wspólnicy spółek osobowych, członkowie zarządów spółek kapitałowych).
Celem szkolenia nie jest szczegółowe omówienie aspektów prawnych i procedur postępowania karnoskarbowego, lecz ogólne przedstawienie ryzyk związanych z nieprawidłowymi rozliczeniami podatkowymi oraz zwrócenie uwagi uczestników na kwestie wymagające szczególnej uwagi.
- Członkowie zarządu
- Personel działów finansowo-księgowych w firmach, główni księgowi, dyrektorzy finansowi
Odpowiedzialność podatkowa
- Odpowiedzialność za zobowiązania podatkowe podatnika, płatnika i inkasenta
- Odpowiedzialność za zobowiązania podatkowe następców prawnych
- Odpowiedzialność za zobowiązania podatkowe osób trzecich
Odpowiedzialność karna skarbowa
- Warunki odpowiedzialności
- Klasyfikacja czynu
- Katalog osób odpowiedzialnych karnie skarbowo za sprawy podatkowe spółki
- Sankcje (kary / środki karne)
- Odpowiedzialność posiłkowa
- Ustanie karalności
- Skutki ukarania
Penalizacja czynów dotyczących rozliczeń podatkowych
- Wybrane czyny zabronione z KKS – uchylanie się od opodatkowania, oszustwo podatkowe, uporczywe niepłacenie podatku, nierzetelność lub wadliwość ksiąg, brak wystawienia faktury lub wystawienie pustej faktury, nienależny zwrot podatku oraz utrudnianie kontroli podatkowej
- Brak sporządzenia dokumentacji TP
- Brak wpłaty pobranego podatku przez płatnika lub pobranie go w nieprawidłowej wysokości (np. z tytułu WHT)
- Brak złożenia wymaganej informacji podsumowującej (np. VAT-UE)
- Niezłożenie w terminie sprawozdania finansowego
Przestępstwa managerskie – czyny penalizowane kodeksem karnym: fałszerstwo faktur, pranie brudnych pieniędzy
Terminy przedawnienia w KKS i KK
Instytucje doprowadzające do zmniejszenia sankcji / wyłączenia odpowiedzialności
- Instytucja dobrowolnego poddania się odpowiedzialności karno-skarbowej
- Czynny żal i jego skuteczność
- Prawnie skuteczna korekta deklaracji
Sposoby na ograniczenie ryzyka karnego skarbowego
Maciej Fiedorczuk - adwokat z ponad dziesięcioletnim doświadczeniem w obszarze odpowiedzialności podatkowej oraz karnoskarbowej. Absolwent studiów podyplomowych z prawa karnego gospodarczego i karnego skarbowego na Uniwersytecie Jagiellońskim.
Skorzystaj z wiedzy naszych ekspertów
Dostęp do artykułów i know-how jest bezpłatny. Poznaj naszą metodologię pracy — przekazywania wiedzy na przykładach z życia:
TAXÓWKA
Codzienny przegląd najważniejszych informacji podatkowych i prawnych. Zapisz się na newsletter
Lub czytaj codzienne aktualności — Biuletyn podatkowy i prawny EY Polska
Skorzystaj z e-kursu na naszej platformie e-learningowej
Sprawdź również najnowsze Przewodniki Podatkowe EY
