Rachunkowość instrumentów finansowych wg MSSF dla instytucji niefinansowych – EY Academy of Business

Rachunkowość instrumentów finansowych wg MSSF dla instytucji niefinansowych

Celem szkolenia jest poznanie zasad ujęcia, pomiaru i prezentacji instrumentów finansowych w sprawozdaniach finansowych przedsiębiorstw stosujących Międzynarodowe Standardy Sprawozdawczości Finansowej (MSSF). W ramach niniejszych warsztatów koncentrujemy się głównie na kwestiach dotyczących instrumentów finansowych występujących w sektorze niefinansowym. Zagadnienia merytoryczne omawiane są m.in. w oparciu o MSSF 9.

Szkolenie jest częścią programu „MSSF – Warsztaty”.

Kurs kierujemy do: osób zaangażowanych w przygotowywanie sprawozdań finansowych, głównych księgowych, kontrolerów finansowych i dyrektorów finansowych odpowiedzialnych za nadzorowanie i analizowanie sprawozdań finansowych.

 

Szkolenie nie wymaga wcześniejszej wiedzy dotyczącej rachunkowości instrumentów finansowych. Wymagana jest podstawowa znajomość zasad rachunkowości finansowej.

Celem szkolenia jest poznanie zasad ujęcia, pomiaru i prezentacji instrumentów finansowych w sprawozdaniach finansowych przedsiębiorstw stosujących Międzynarodowe Standardy Sprawozdawczości Finansowej (MSSF).

 

Dla firm

Istnieje możliwość zorganizowania szkolenia zamkniętego na indywidualne zamówienie klienta.

Instrumenty finansowe – klasyfikacja i wycena

  • Charakterystyka i ewolucja standardów MSR 32, MSR 39, MSSF 7 oraz MSSF 9
  • Zakres stosowania standardów
  • Definicje aktywów i zobowiązań finansowych oraz instrumentów kapitałowych
  • Klasyfikacja instrumentów finansowych zgodna z MSSF 9: aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy, przez pozostałe dochody całkowite oraz w zamortyzowanym koszcie. Klasyfikacja zobowiązań finansowych
  • Omówienie wyceny według zamortyzowanego kosztu z wykorzystaniem metody efektywnej stopy procentowej
  • Omówienie zagadnień związanych z pomiarem wartości godziwej instrumentów finansowych
  • Wprowadzenie do rachunkowości instrumentów pochodnych: prezentacja zasad funkcjonowania transakcji forward, futures, opcji i swap’ów. Wycena instrumentów pochodnych i ujmowanie jej skutków w sprawozdaniu
  • Wbudowane instrumenty pochodne i możliwości desygnowania aktywów i zobowiązań finansowych do prezentacji w wartości godziwej przez rachunek wyników przy początkowym ujęciu („fair value option”)

Odpisy z tytułu ryzyka kredytowego

  • Zakres stosowania wymogu liczenia odpisów z tytułu ryzyka kredytowego zgodnie z MSSF 9
  • Definicja „straty oczekiwanej” w okresie 12 miesięcy i w całym okresie życia ekspozycji
  • Zasady tworzenia odpisów aktualizujących wartość aktywów finansowych zgodnie z modelem ogólnym i uproszczonym. Jak liczyć odpisy z tytułu ryzyka kredytowego dla należności handlowych i pozostałych typów ekspozycji
  • Podejście księgowe do ujmowania odpisów w sprawozdaniu finansowym

Wyłączanie aktywów i zobowiązań finansowych z bilansu oraz ujmowanie modyfikacji warunków kontraktowych

  • Przegląd zasad wyłączania aktywów i zobowiązań finansowych z bilansu („derecognition”) i zastosowanie tych zasad dla przykładowych transakcji faktoringu i sprzedaży należności
  • Wymagane przez MSSF 9 podejście do ujmowania skutków modyfikacji warunków kontraktowych aktywów i zobowiązań finansowych. Modyfikacje istotne i nieistotne
  • Aktywa z rozpoznaną utratą wartości na moment początkowego ujęcia („POCI”) i podstawowe zasady ich ujmowania

Rachunkowość zabezpieczeń

  • Omówienie przykładów „niedopasowania księgowego” powstającego przy zastosowaniu instrumentów pochodnych do zarządzania ryzykiem finansowym w przedsiębiorstwie i zastosowanie rachunkowości zabezpieczeń jako sposobu jego eliminacji
  • Czym jest zabezpieczenie wartości godziwej, a czym zabezpieczenie przepływów pieniężnych
  • Omówienie podejścia księgowego do ujmowania zabezpieczenia wartości godziwej, zabezpieczenia przepływów pieniężnych i zabezpieczenia inwestycji netto
  • Możliwości stosowania rachunkowości zabezpieczeń zgodnie z MSSF 9: co może być pozycją zabezpieczaną, a co instrumentem zabezpieczającym
  • Warunki formalne stosowania rachunkowości zabezpieczeń zgodnie z MSSF 9: dokumentacja i badanie efektywności

Ujawnienia dotyczące instrumentów finansowych

  • Przegląd najważniejszych wymogów MSSF 7 w zakresie ujawnień dotyczących instrumentów finansowych oraz ryzyka finansowego
  • Przykłady dobrych praktyk ujawniania informacji w zakresie ryzyka kredytowego, rynkowego i płynności oraz rachunkowości zabezpieczeń

Maciej Kocon - Maciek jest konsultantem i trenerem specjalizującym się w zarządzaniu ryzykiem, rynkach finansowych i rachunkowości instrumentów finansowych. Z EY Academy of Business współpracuje od 2017 roku.

CPD (Continuing Professional Development) – nasze szkolenia spełniają wymogi międzynarodowych organizacji zawodowych (ACCA, IIA) dotyczące dalszego kształcenia ich członków.

Rachunkowość instrumentów finansowych wg MSSF dla instytucji niefinansowych

Celem szkolenia jest poznanie zasad ujęcia, pomiaru i prezentacji instrumentów finansowych w sprawozdaniach finansowych przedsiębiorstw stosujących Międzynarodowe Standardy Sprawozdawczości Finansowej (MSSF). W ramach niniejszych warsztatów koncentrujemy się głównie na kwestiach dotyczących instrumentów finansowych występujących w sektorze niefinansowym. Zagadnienia merytoryczne omawiane są m.in. w oparciu o MSSF 9.

Szkolenie jest częścią programu „MSSF – Warsztaty”.

Dla kogo?

Kurs kierujemy do: osób zaangażowanych w przygotowywanie sprawozdań finansowych, głównych księgowych, kontrolerów finansowych i dyrektorów finansowych odpowiedzialnych za nadzorowanie i analizowanie sprawozdań finansowych.

 

Szkolenie nie wymaga wcześniejszej wiedzy dotyczącej rachunkowości instrumentów finansowych. Wymagana jest podstawowa znajomość zasad rachunkowości finansowej.

Cele i korzyści

Celem szkolenia jest poznanie zasad ujęcia, pomiaru i prezentacji instrumentów finansowych w sprawozdaniach finansowych przedsiębiorstw stosujących Międzynarodowe Standardy Sprawozdawczości Finansowej (MSSF).

 

Dla firm

Istnieje możliwość zorganizowania szkolenia zamkniętego na indywidualne zamówienie klienta.

Program

Instrumenty finansowe – klasyfikacja i wycena

  • Charakterystyka i ewolucja standardów MSR 32, MSR 39, MSSF 7 oraz MSSF 9
  • Zakres stosowania standardów
  • Definicje aktywów i zobowiązań finansowych oraz instrumentów kapitałowych
  • Klasyfikacja instrumentów finansowych zgodna z MSSF 9: aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy, przez pozostałe dochody całkowite oraz w zamortyzowanym koszcie. Klasyfikacja zobowiązań finansowych
  • Omówienie wyceny według zamortyzowanego kosztu z wykorzystaniem metody efektywnej stopy procentowej
  • Omówienie zagadnień związanych z pomiarem wartości godziwej instrumentów finansowych
  • Wprowadzenie do rachunkowości instrumentów pochodnych: prezentacja zasad funkcjonowania transakcji forward, futures, opcji i swap’ów. Wycena instrumentów pochodnych i ujmowanie jej skutków w sprawozdaniu
  • Wbudowane instrumenty pochodne i możliwości desygnowania aktywów i zobowiązań finansowych do prezentacji w wartości godziwej przez rachunek wyników przy początkowym ujęciu („fair value option”)

Odpisy z tytułu ryzyka kredytowego

  • Zakres stosowania wymogu liczenia odpisów z tytułu ryzyka kredytowego zgodnie z MSSF 9
  • Definicja „straty oczekiwanej” w okresie 12 miesięcy i w całym okresie życia ekspozycji
  • Zasady tworzenia odpisów aktualizujących wartość aktywów finansowych zgodnie z modelem ogólnym i uproszczonym. Jak liczyć odpisy z tytułu ryzyka kredytowego dla należności handlowych i pozostałych typów ekspozycji
  • Podejście księgowe do ujmowania odpisów w sprawozdaniu finansowym

Wyłączanie aktywów i zobowiązań finansowych z bilansu oraz ujmowanie modyfikacji warunków kontraktowych

  • Przegląd zasad wyłączania aktywów i zobowiązań finansowych z bilansu („derecognition”) i zastosowanie tych zasad dla przykładowych transakcji faktoringu i sprzedaży należności
  • Wymagane przez MSSF 9 podejście do ujmowania skutków modyfikacji warunków kontraktowych aktywów i zobowiązań finansowych. Modyfikacje istotne i nieistotne
  • Aktywa z rozpoznaną utratą wartości na moment początkowego ujęcia („POCI”) i podstawowe zasady ich ujmowania

Rachunkowość zabezpieczeń

  • Omówienie przykładów „niedopasowania księgowego” powstającego przy zastosowaniu instrumentów pochodnych do zarządzania ryzykiem finansowym w przedsiębiorstwie i zastosowanie rachunkowości zabezpieczeń jako sposobu jego eliminacji
  • Czym jest zabezpieczenie wartości godziwej, a czym zabezpieczenie przepływów pieniężnych
  • Omówienie podejścia księgowego do ujmowania zabezpieczenia wartości godziwej, zabezpieczenia przepływów pieniężnych i zabezpieczenia inwestycji netto
  • Możliwości stosowania rachunkowości zabezpieczeń zgodnie z MSSF 9: co może być pozycją zabezpieczaną, a co instrumentem zabezpieczającym
  • Warunki formalne stosowania rachunkowości zabezpieczeń zgodnie z MSSF 9: dokumentacja i badanie efektywności

Ujawnienia dotyczące instrumentów finansowych

  • Przegląd najważniejszych wymogów MSSF 7 w zakresie ujawnień dotyczących instrumentów finansowych oraz ryzyka finansowego
  • Przykłady dobrych praktyk ujawniania informacji w zakresie ryzyka kredytowego, rynkowego i płynności oraz rachunkowości zabezpieczeń
Punkty edukacyjne

CPD (Continuing Professional Development) – nasze szkolenia spełniają wymogi międzynarodowych organizacji zawodowych (ACCA, IIA) dotyczące dalszego kształcenia ich członków.

Szczegóły programu modułowego

Cena

2390 zł netto

Lokalizacja

Online

Warszawa

Termin

15-16 marca 2023

Kontakt

Klaudia Pliszka

Koordynator kursu

  • +48 510 201 302
  • klaudia.pliszka@pl.ey.com