Rachunkowość instrumentów finansowych wg MSSF dla instytucji niefinansowych

Pakiet rekomendowany jest dla osób, które chcą zyskać pełny i praktyczny obraz rachunkowości instrumentów finansowych – od ujęcia początkowego po ujawnienia w sprawozdaniu finansowym.

Kurs kierujemy do: osób zaangażowanych w przygotowywanie sprawozdań finansowych, głównych księgowych, controllerów finansowych i dyrektorów finansowych odpowiedzialnych za nadzorowanie i analizowanie sprawozdań finansowych.

Szkolenie nie wymaga wcześniejszej wiedzy dotyczącej rachunkowości instrumentów finansowych. Wymagana jest podstawowa znajomość zasad rachunkowości finansowej.

Dla firm

Istnieje możliwość zorganizowania szkolenia zamkniętego na indywidualne zamówienie klienta.

• praktyczne zrozumienie zasad klasyfikacji, wyceny i utraty wartości instrumentów finansowych zgodnie z MSSF 9,
• umiejętność prawidłowego ujmowania modyfikacji umów, wyłączania instrumentów z bilansu oraz stosowania rachunkowości zabezpieczeń,
• większa pewność w obszarach o wysokim ryzyku księgowym i regulacyjnym,
• lepsze przygotowanie do prezentacji i ujawnień dotyczących instrumentów finansowych i ryzyk finansowych w sprawozdaniu finansowym.

Dzień 1:

Instrumenty finansowe – klasyfikacja i wycena

• Charakterystyka i ewolucja standardów MSR 32, MSR 39, MSSF 7 oraz MSSF 9
• Zakres stosowania standardów
• Definicje aktywów i zobowiązań finansowych oraz instrumentów kapitałowych
• Klasyfikacja instrumentów finansowych zgodna z MSSF 9: aktywa finansowe wyceniane w wartości godziwej przez wynik finansowy, przez pozostałe dochody całkowite oraz w zamortyzowanym koszcie. Klasyfikacja zobowiązań finansowych
• Omówienie wyceny według zamortyzowanego kosztu z wykorzystaniem metody efektywnej stopy procentowej
• Omówienie zagadnień związanych z pomiarem wartości godziwej instrumentów finansowych
• Wprowadzenie do rachunkowości instrumentów pochodnych: prezentacja zasad funkcjonowania transakcji forward, futures, opcji i swap’ów. Wycena instrumentów pochodnych i ujmowanie jej skutków w sprawozdaniu
• Wbudowane instrumenty pochodne i możliwości desygnowania aktywów i zobowiązań finansowych do prezentacji w wartości godziwej przez rachunek wyników przy początkowym ujęciu („fair value option”)

Odpisy z tytułu ryzyka kredytowego

• Zakres stosowania wymogu liczenia odpisów z tytułu ryzyka kredytowego zgodnie z MSSF 9
• Definicja „straty oczekiwanej” w okresie 12 miesięcy i w całym okresie życia ekspozycji
• Zasady tworzenia odpisów aktualizujących wartość aktywów finansowych zgodnie z modelem ogólnym i uproszczonym. Jak liczyć odpisy z tytułu ryzyka kredytowego dla należności handlowych i pozostałych typów ekspozycji
• Podejście księgowe do ujmowania odpisów w sprawozdaniu finansowym

Dzień 2:

Wyłączanie aktywów i zobowiązań finansowych z bilansu oraz ujmowanie modyfikacji warunków kontraktowych

• Przegląd zasad wyłączania aktywów i zobowiązań finansowych z bilansu („derecognition”) i zastosowanie tych zasad dla przykładowych transakcji faktoringu i sprzedaży należności
• Wymagane przez MSSF 9 podejście do ujmowania skutków modyfikacji warunków kontraktowych aktywów i zobowiązań finansowych. Modyfikacje istotne i nieistotne
• Aktywa z rozpoznaną utratą wartości na moment początkowego ujęcia („POCI”) i podstawowe zasady ich ujmowania

Rachunkowość zabezpieczeń

• Omówienie przykładów „niedopasowania księgowego” powstającego przy zastosowaniu instrumentów pochodnych do zarządzania ryzykiem finansowym w przedsiębiorstwie i zastosowanie rachunkowości zabezpieczeń jako sposobu jego eliminacji
• Czym jest zabezpieczenie wartości godziwej, a czym zabezpieczenie przepływów pieniężnych
• Omówienie podejścia księgowego do ujmowania zabezpieczenia wartości godziwej, zabezpieczenia przepływów pieniężnych i zabezpieczenia inwestycji netto
• Możliwości stosowania rachunkowości zabezpieczeń zgodnie z MSSF 9: co może być pozycją zabezpieczaną, a co instrumentem zabezpieczającym
• Warunki formalne stosowania rachunkowości zabezpieczeń zgodnie z MSSF 9: dokumentacja i badanie efektywności

Ujawnienia dotyczące instrumentów finansowych

• Przegląd najważniejszych wymogów MSSF 7 w zakresie ujawnień dotyczących instrumentów finansowych oraz ryzyka finansowego
• Przykłady dobrych praktyk ujawniania informacji w zakresie ryzyka kredytowego, rynkowego i płynności oraz rachunkowości zabezpieczeń

CPD (Continuing Professional Development) – nasze szkolenia spełniają wymogi międzynarodowych organizacji zawodowych (ACCA, IIA) dotyczące dalszego kształcenia ich członków.