Podatek u źródła (WHT) – aspekty praktyczne

Podatek u źródła (WHT) jest jednym z najbardziej złożonych i ryzykownych obszarów podatkowych, szczególnie w kontekście płatności transgranicznych oraz rosnących obowiązków dokumentacyjnych i weryfikacyjnych po stronie płatników. Dynamiczne zmiany przepisów, mechanizm „pay & refund”, obowiązek dochowania należytej staranności oraz rozbudowane wymagania dotyczące statusu beneficial owner sprawiają, że prawidłowe rozliczenie WHT staje się dużym wyzwaniem zarówno dla działów księgowych, finansowych, jak i podatkowych.

Szkolenie w sposób praktyczny i przystępny pokazuje, jak rozpoznawać obowiązek poboru WHT, jak stosować preferencje i zwolnienia, oraz jak przygotować bezpieczną dokumentację, aby ograniczyć ryzyka podatkowe i karno‑skarbow e. Uczestnicy otrzymają liczne przykłady, case studies, wskazówki z praktyki doradczej oraz omówienie najczęstszych błędów popełnianych w firmach.

Dla kogo?

Szkolenie przeznaczone jest dla wszystkich osób, które w swojej pracy zawodowej mają kontakt z płatnościami zagranicznymi lub rozliczeniami podatkowymi, w szczególności dla:

pracowników działów księgowości i finansów odpowiedzialnych za rozliczenia podatkowe,
specjalistów i menedżerów podatkowych (Tax / Compliance),
pracowników działów zakupów, controllingu i treasury,
osób zajmujących się kwalifikacją i obsługą płatności transgranicznych,
właścicieli firm i kadry zarządzającej podejmującej decyzje w obszarze podatków,
osób przygotowujących, weryfikujących lub archiwizujących dokumentację WHT,
doradców podatkowych i księgowych, którzy chcą uaktualnić wiedzę o praktycznych aspektach WHT.

Cele i korzyści

Uczestnicy szkolenia:

Zrozumieją zasady funkcjonowania podatku u źródła
Nauczą się prawidłowo stosować zwolnienia i preferencje
Poznają w praktyce zasady działania mechanizmu „pay & refund” oraz limitu 2 mln
Zdobędą wiedzę o należytej staranności i weryfikacji kontrahentów
Przeanalizują liczne praktyczne przypadki
Poznają konsekwencje karno‑skarbowe związane z błędnym stosowaniem WHT

Program

Wprowadzenie do podatku u źródła (WHT)
1. Zakres podmiotowy i terytorialny obowiązku podatkowego
2. Definicja rezydenta i nierezydenta
3. Rola płatnika podatku u źródła
4. Kategorie płatności objęte WHT (dywidendy, odsetki, opłaty licencyjne, usługi niematerialne)
Preferencje i zwolnienia z WHT
1. Zwolnienia wynikające z dyrektyw UE
2. Zwolnienia na podstawie umów o unikaniu podwójnego opodatkowania (UPO)
3. Warunki formalne: certyfikat rezydencji, status beneficial owner, oświadczenia
Mechanizm poboru podatku u źródła
1. Limit 2 mln PLN – konsekwencje przekroczenia
2. Procedura „pay & refund”
3. Opinia o stosowaniu preferencji
4. Oświadczenia płatnika – zasady, terminy, odpowiedzialność
Rzeczywisty właściciel (beneficial owner) i należyta staranność
1. Definicja rzeczywistego właściciela
2. Obowiązki płatnika w zakresie weryfikacji kontrahenta
3. Dokumentacja zabezpieczająca (defence file)
Praktyczne kwestie związane z WHT
1. Klauzula „net of tax”
2. Płatności za wykorzystanie urządzenia przemysłowego
3. Płatności dotyczące IT, a WHT
4. Przeliczenia kursowe w kontekście WHT
5. Certyfikaty spółek transparentnych podatkowo
6. Umowy o podobnym charakterze do tytułów objętych WHT (ubezpieczenia, pośrednictwo handlowe)
7. Case study dotyczące zwolnienia z WHT
8. Nietypowe płatności w kontekście WHT (np. opłaty za kontenery, wykorzystywanie komputera do wspomagania realizacji produkcji)
Odpowiedzialność karno-skarbowa dotycząca WHT

Trenerzy

Jacek Jędrszczyk - Podatkami profesjonalnie zajmuje się od 1997 roku. Od 2010 roku jest trenerem EY Academy of Business.