Podatek u źródła 2026 – nowe źródło dochodów budżetu, czy nowe problemy podatników? Najnowsza praktyka organów podatkowych i orzecznictwo

Szkolenie jest skierowane przede wszystkim do osób, które w praktyce odpowiadają za rozliczenia podatku u źródła lub zarządzają ryzykiem podatkowym w organizacji:

• Dyrektorzy finansowi (CFO), główni księgowi, kierownicy działów księgowości i podatków
  – odpowiedzialni za poprawność rozliczeń WHT i nadzór nad procesami podatkowymi
• Specjaliści i menedżerowie ds. podatków (CIT/WHT), kontrolingu oraz compliance
  – zajmujący się weryfikacją płatności transgranicznych i stosowaniem preferencji podatkowych
• Członkowie zarządów i osoby ponoszące odpowiedzialność za rozliczenia podatkowe spółki
  – w szczególności w kontekście ryzyk osobistych związanych z oświadczeniami (WH-OSC) i należytą starannością
• Pracownicy działów finansowych w spółkach dokonujących płatności do podmiotów zagranicznych
  – zwłaszcza w grupach kapitałowych, gdzie występują:
  • wypłaty dywidend
  • odsetki (finansowanie wewnątrzgrupowe)
  • należności licencyjne i opłaty za IP
  • usługi niematerialne
• Doradcy podatkowi, biegli rewidenci, prawnicy
  – wspierający klientów w zakresie WHT, sporów z organami oraz interpretacji przepisów
• Osoby odpowiedzialne za dokumentację i weryfikację transakcji międzynarodowych
  – przygotowujące dokumentację BO, analizujące „look-through approach” oraz przesłanki rzeczywistej działalności gospodarczej

Szkolenie będzie szczególnie wartościowe dla uczestników mających już podstawową wiedzę z zakresu CIT/WHT, którzy chcą zaktualizować ją o aktualną praktykę organów podatkowych oraz najnowsze orzecznictwo sądów administracyjnych i przełożyć tę wiedzę na konkretne działania operacyjne.

Szkolenie ma na celu zaktualizowanie wiedzy w zakresie podatku u źródła w oparciu o ostatnie zmiany przepisów i podejścia praktycznego wykształconego w ostatnich kilku latach.

Szkolenie będzie podzielone na 2 moduły – pierwszy poświęcony przede wszystkim aktualnemu mechanizmowi rozliczania podatku u źródła, nowym elementom systemu, które sprawiają najwięcej trudności takim jak zastosowanie look-through appoach, wymóg beneficial ownera, czy prowadzenia rzeczywistej działalności gospodarczej.

Moduł drugi będzie miał charakter bardziej praktyczny, a uwaga skupi się na wytycznych dotyczących konkretnych transakcji w świetle  z orzecznictwa dotyczących wypłaty dywidend, oraz innych najczęściej występujących transakcji objętych podatkiem u źródła w oparciu o odwołanie się do rzeczywistych postępowań podatkowych dotyczących tych spraw.

Moduł drugi będzie miał charakter bardziej praktyczny, gdzie dużo uwagi zostanie poświęcone omówieniu przykładów wynikających z orzecznictwa, wypłatom dywidend, oraz innym najczęściej występującym transakcjom. Szkolenie będzie wzbogacone o przykłady z rzeczywistych postępowań podatkowych w zakresie rozliczeń podatku u źródła.

DZIEŃ I – System rozliczenia podatku u źródła – nowe wymogi i wyzwania

1. Wprowadzenie – przypomnienie podstawowych elementów podatku u źródła (WHT)

• zakres podmiotowy i terytorialny obowiązku podatkowego
• kategorie płatności objęte WHT (dywidendy, odsetki, należności licencyjne, płatności za usługi niematerialne, itp.)
• preferencje w podatku u źródła: prawo krajowe / dyrektywy UE / umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania
• sposób poboru / mechanizm pay&refund
• znaczenie objaśnień podatkowych Ministerstwa Finansów z 3 lipca 2025

2. Sytuacja podmiotu wypłacającego należności objęte WHT – co i jak sprawdza płatnik?

• zakres obowiązków płatnika / znaczenie i zakres należytej staranności w kontekście progu 2 mln zł / weryfikacja standardowa i pogłębiona
• znaczenie oświadczeń (WH-OSC)
• procedura zwrotu WHT / prawo do zwrotu dla płatnika i podatnika
• elementy podlegające możliwej weryfikacji:

– charakter płatności i jej prawidłowa kwalifikacja podatkowa

– status rezydencji odbiorcy należności,

– status beneficial owner (BO),

– rzeczywista działalność gospodarcza odbiorcy

– podstawa stosowania preferencji

– okoliczności podważające prawo do preferencji, w tym przepisy antyabuzywne (art. 22c ustawy o CIT) / ocena struktury transakcji

• red-flag przy wypłatach

3. Rzeczywisty właściciel (beneficial owner / BO) / „look-through approach” – kiedy stosować i jak identyfikować?

• elementy definicji: korzyść ekonomiczna, brak obowiązku dalszego przekazania należności, rzeczywista działalność gospodarcza
• BO a podmioty holdingowe, finansowe, treasury i IP
• znaczenie BO dla dywidend, odsetek i należności licencyjnych
• relacja do klauzul antyabuzywnych (art. 22c ustawy o CIT)

DZIEŃ II – Wnioski wynikające z orzecznictwa i przykłady praktyczne ze szczególnym uwzględnieniem dywidend

1. Aktualne orzecznictwo i praktyka organów – najczęstsze problemy przy wypłatach
2. Dywidendy jako szczególny obszar sporów: BO, art. 22c CIT / sztuczność struktury
3. Case studies – sposób weryfikacji / typowa i poszerzona dokumentacja (dot. transakcji i odbiorcy płatności)

• dywidenda do sub-holdingu w UE
• odsetki do centrum finansowego z grupy
• usługi niematerialne o niejednoznacznym charakterze